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企业所得税缴纳金额是由什么因素决定的

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2019/7/12     浏览次数:    



  我国的每一家企业,都是需要向国家交各种税费的,比如说企业的所得税,就是企业需要缴纳的税费其中之一了。每个企业最后所缴纳的企业所得税金额都会有所不同,因为每个企业的行业都是不同的,还有受到的因素也都是不同的。所以说我们必须要了解清楚,那么企业所得税是由多少因素而决定了呢?
 

  企业所得税金额由哪些因素综合决定

 
  一、基本税种
 
  1、增值税按销售收入17%、3%(分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人);
 
  2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
 
  3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
 
  4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;
 
  5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
 
  6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
 
  7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
 
  8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
 
  9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);
 
  10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。
 
企业所得税缴纳金额是由什么因素决定的
  二、纳税申报期限
 
  1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;
 
  2、企业所得税季后15日内(当地税务机关确认按月缴纳的,次月10日)为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月;
 
  3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。
 
  4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延;
 
  5、滞纳金按天加收万分之五;
 
  6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。
  
  企业所得税减免政策
 
  企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。
 
  主要包括以下内容:
 
  1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起,免征所得税2年。
 
  2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税;对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,免征所得税2年;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或免征所得税二年。
 
  3、企业在原设计规定的产品以外,综合利用该企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税5年;为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。
 
  4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。
 
  以上的内容就是关于企业所得税减免政策的相关问题,现在国家为了鼓励我们基础建设和高新技术的快速发展,对于我们的企业也是有一定的税收优惠的。这样也可以利于我国的企业更好地发展。
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